Sistem perpajakan patén (PSN) pikeun pangusaha individu taun 2022

Sistem patén ngabebaskeun pangusaha individu tina mayar PPN, pajeg panghasilan sareng harta individu. Kami nyarioskeun ka anjeun saha anu layak pikeun patén, pikeun naon jinis kagiatan anu tiasa kaala, sareng bisnis mana anu nguntungkeun ngalih ka PSN dina 2022

"Rengse patén sareng teu aya siksaan kalayan ngalaporkeun!" - naséhat sapertos anu mindeng dibikeun ka neophytes bisnis. Nyaan merenah pikeun proprietors tunggal anu nembé ngamimitian usaha sorangan pikeun berpungsi dina PSN - nyaeta, "sistem perpajakan patén". Dibayar pajeg datar ka nagara jeung euweuh tugas deui. Upami urang ngagambar analogi sareng jasa modern, maka éta sapertos langganan streaming: anjeun mayar sareng ngadangukeun musik. Babarengan sareng pengacara Irina Minina, urang bakal ngobrol ngeunaan fitur sistem perpajakan patén (PST) pikeun pangusaha individu dina 2022.

Naon sistem perpajakan patén pikeun pangusaha individu

Sistem perpajakan patén (disingkat PSN) nyaéta rezim pajeg husus, pikeun pangusaha individu dianggap preferensial. Pangusaha dibebaskeun tina mayar pajeg, tapi dina balikna kedah mayar kanggo padamelan patén - jumlah tetep. Éta diitung masing-masing pikeun unggal jinis kagiatan sareng daérah dimana pangusaha didaptarkeun.

Pangusaha henteu dilarang mésér sababaraha patén pikeun kagiatan anu béda. Sareng ogé ngagabungkeun PSN sareng rezim perpajakan anu sanés. Badan hukum anu sanés - perusahaan (LLC) - teu tiasa damel dina patén. PSN mimiti diwanohkeun dina 2013.

Fitur aplikasi patén pikeun IP

Patén sah	Ngan di daérah masalah pikeun jinis kagiatan anu khusus
Sabaraha karyawan anu diidinan gaduh	Teu leuwih ti 15 pagawé
Panghasilan taunan maksimum	Nepi ka 60 juta rubles.
Naon tiasa ngalakukeun kalawan patén a	Dagang, transportasi sareng jasa sanés pikeun populasi: langkung ti 80 jinis kagiatan
Validitas patén	Tina 1 dugi ka 12 sasih
Laju pajak	6%
premiums tetep	Wajib, dina jumlah 43 rubles. (data pikeun 211)
Iraha paténna dianggo?	Henteu langkung awal ti 10 dinten saatos ngajukeun aplikasi sareng pajak
Dimana panawaran	Upami bisnisna aya di tempat tinggal - ka kantor pajak anjeun; lamun di kota sejen / wewengkon - ka kantor pajeg mana wae dina wewengkon subjék ieu
Deadline pikeun ngaluarkeun patén pajeg	5 dinten ti tanggal nampi aplikasi

Hukum patén-patén pikeun IP

Sistem patén dijelaskeun dina bagian kadua Kode Pajak Féderasi (TC RF) dina Bab 26.5 "Sistem Perpajakan Patén"¹. Unggal wewengkon Féderasi boga hukum lokal ngeunaan PSN, nu clarifies sababaraha dibekelan hukum féderal di wewengkon nu tangtu. Salaku conto, éta netepkeun ukuran dasar pajak.

Jenis kagiatan dina patén pikeun pangusaha individu

Aya daptar féderal kagiatan 80 item - dina basa sejen, naon bisnis tiasa ngalakukeun - nu patén a sadia. The peculiarity of PSN pikeun pangusaha individu di Nagara urang nya éta saméméhna wewengkon, di will, diwanohkeun patén-patén di wewengkonna. Dina 2022, PSN sayogi di sakumna. Ogé, daérah dibéré wewenang pikeun nambihan daptar kagiatan.

Daptar régional gaduh set anu sami sareng daptar féderal, tapi aya sakedik bédana. Contona, di wewengkon Tver Anjeun bisa meuli patén pikeun "perbaikan kapal na parahu".², sarta di Chelyabinsk ukur keur "manufaktur sarta perbaikan parahu kai ku urutan individu populasi"³.

Bedana minimal. Otoritas lokal narékahan janten tren sareng gancang nambihan daérah bisnis IP anyar kana jinis anu diidinan.

Spésiés diidinan

Kode Pajak daptar 80 jinis kagiatan⁴ - perdagangan ritel, jasa rumah tangga ka populasi, angkutan barang sareng panumpang sareng sababaraha jinis produksi.

Daptar lengkep kagiatan anu diidinan pikeun daérah anjeun tiasa dipendakan:

dina ramatloka FTS. Jang ngalampahkeun ieu, pilih wewengkon nu dipikahoyong, kaca "Sistem perpajakan Patén" jeung item "Peculiarities panerapan régional";
Manggihan PSN Act dina ramatloka legislatif lokal Anjeun.

Spésiés dilarang

Anjeun moal tiasa ngalamar patén pikeun:

produksi barang kena cukai (alkohol, produk bako);
ékstraksi jeung diobral mineral;
toko atanapi titik catering, upami aranjeunna gaduh aréa lantai dagang langkung ti 150 m²;
ngalakonan perdagangan borongan jeung dagang dina kontrak suplai;
angkutan panumpang sareng kargo ku ayana langkung ti 20 mobil dina armada;
transaksi jeung jaminan (contona, lamun nyadiakeun ladenan brokerage);
penyediaan kiridit jeung jasa finansial séjén;
manajemén amanah harta (contona, upami anjeun gaduh perusahaan manajemén anu nyéwa apartemen ka pamilik swasta sareng nampi persentase pikeun ieu).

PSN teu cocog pikeun jalma anu gawe dina pasatujuan partnership basajan. Sadaya larangan⁵ dieusian dina artikel 346.43 tina Code Pajak Féderasi, bagian 6.

Biaya patén pikeun pangusaha individu pikeun sataun

Biaya patén Per taun diitung nurutkeun rumus:

dasar pajeg X ongkos pajeg = nilai patén.

Upami anjeun mésér patén, contona, salami 1 sasih, jumlah dinten anu diperyogikeun digentos kana rumus.

Dasar pajeg tumut kana akun teu nyata, tapi poténsi panghasilan pangusaha. Sanaos panghasilan tungtungna langkung seueur, maka anjeun henteu kedah mayar tambahan.
Dina hiji wewengkon, poténsi panghasilan bisa jadi 1 juta rubles sataun, di wewengkon séjén - 500 rubles. Éta diatur ku otoritas unggal daérah sacara mandiri. Éta tiasa gumantung kana kota anu khusus, jumlah karyawan di nagara éta, jumlah toko sareng faktor sanésna. A tabel kalawan panghasilan poténsi napel hukum régional "Dina sistem patén perpajakan".

Laju pajeg nyaéta 6%. Sateuacanna Désémber 31 2023 taun di sababaraha wewengkon aya libur pajeg - laju preferential of 0%. Ieu bisa dimeunangkeun ku pangusaha individu dina PSN anu munggaran didaptarkeun ka kantor pajeg sarta mimiti digawé di widang jasa pribadi pikeun populasi, dina widang industri, sosial atawa ilmiah.

Hasilna, biaya patén tiasa bénten pisan: ti 0 (upami perlakuan preferensial aya dina pangaruh) dugi ka 100 rubles sareng seueur deui.

conto itungan

Pangusaha individu ti Bashkiria dibuka salon dandanan rambut di Ufa. Anjeunna moal nyewa staf. Anjeunna kedah mayar PSN. Gantikeun nilai kana rumus.

Dasar pajeg, nyaeta, panghasilan poténsi pikeun hairdressers dina hukum régional, nyaéta 270 rubles. Tapi pikeun Ufa, nilai ieu dikali 000. Ieu ditulis dina hukum régional. Jadi dasarna bakal 1,5 rubles.

Laju pajeg nyaéta 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rubles. bakal ngarugikeun patén pikeun sataun.

Anjeun tiasa gancang ngitung biaya patén pikeun pangusaha individu pikeun sataun atanapi waktos anu sanés nganggo kalkulator pajak dina situs wéb Federal Tax Service.

Kumaha cara nerapkeun patén pikeun pangusaha individu dina 2022

1. Pilih sistem perpajakan dasar

Patén mangrupikeun jinis superstruktur pikeun sistem perpajakan anu sanés. Pikeun mimitian, pangusaha individu kedah milih naha anjeunna bakal damel dina sistem perpajakan umum (DOS) atanapi disederhanakeun (STS). Éta leuwih nguntungkeun pikeun ngadaptar USN. Kusabab upami anjeun nampi panghasilan tina kagiatan anu henteu katutupan ku patén, anjeun moal kedah ngalebetkeun saloba laporan sapertos dina DOS.

Salaku conto, anjeun ngangkut panumpang dina kapal sareng parantos mésér patén pikeun kagiatan ieu. Ujug-ujug, pesen pengiriman barang muncul. Éta peryogi patén sorangan, tapi pesenanna sakali-waktos sareng teu aya kahayang pikeun mésér PSN pikeun éta. DOS kedah ngalebetkeun laporan, mayar PPN sareng pajeg panghasilan. Dina sistem pajeg saderhana - deklarasi standar sareng pajeg 6%.

2. Pariksa lamun bisnis anjeun layak pikeun patén a

Di luhur, urang ngobrol ngeunaan jinis kagiatan anu aya dina patén éta. Aya leuwih ti 80 di antarana, sarta unggal wewengkon bisa boga sorangan. Sacara umum, sabagéan ageung jasa biasa pikeun populasi sareng jinis perdagangan anu layak pikeun patén. Ulah poho ngeunaan aturan: hiji pangusaha individu teu bisa boga leuwih ti 15 pagawé di nagara, sarta panghasilan taunan teu kudu ngaleuwihan 60 juta rubles.

3. Nepikeun dokumén ka kantor pajeg

Anjeun tiasa sumping ka Layanan Pajak Federal sacara pribadi, atanapi wawakil anu gaduh surat kuasa anu notarisasi, atanapi ngirim sadayana ngalangkungan akun pribadi anjeun.

Hiji aplikasi pikeun transisi ka PNS kudu dikintunkeun pikeun poé 10 sateuacan ngamimitian usaha. Aya dua bentuk aplikasi, duanana cocog.

Unduh formulir aplikasi munggaran.

Unduh formulir aplikasi kadua.

4. Ngadagoan respon

Otoritas pajeg gaduh lima dinten pikeun ngajawab: naha éta ngamungkinkeun pangusaha individu pikeun mindahkeun ka patén atanapi ngirim panolakan.

5. Mayar pikeun patén

Upami patén éta sah dugi ka 6 bulan: pamayaran kedah dilakukeun henteu langkung lami ti tanggal béakna patén éta.

Patén salami 6 dugi ka 12 bulan: dina 90 dinten munggaran ti mimiti patén, ⅓ tina biaya patén dibayar sareng sésana ⅔ dugi ka béakna patén.

larangan PSN

Aya dua larangan pikeun pangusaha: anjeun teu tiasa nyéwa langkung ti 15 urang, sareng total panghasilan pikeun sataun henteu kedah langkung ti 60 rubles. A patén ngan manglaku ka wewengkon nu kaala eta. Teu mungkin pikeun digawé di Khabarovsk dina dasar patén kaala di Moscow.

pesenan pembayaran PSN

Upami patén anjeun kabuka dugi ka 6 bulan, anjeun tiasa mayar biaya pinuh patén salami periode ieu.

Nalika istilahna antara 6 sareng 12 bulan, anjeun kedah mayar sapertilu tina jumlah dina tilu bulan mimiti patén. Jumlah sésana (⅔) kudu dibayar saméméh béakna patén.

Punten dicatet yén pangusaha tiasa ngirangan patén ku jumlah premium asuransi. Jang ngalampahkeun ieu, anjeun kedah ngirim formulir KND 1112021 ka kantor pajak.

Upami teu aya karyawan, maka paténna tiasa dikirangan ku jumlah asuransi pinuh.
Upami aya karyawan, paténna tiasa dikirangan dugi ka 50%.

Akunting jeung ngalaporkeun on PSN

Nalika damel di PSN, pangusaha ngajaga jinis akuntansi anu sami sareng sistem perpajakan anu sanés. Perlu ngalebetkeun:

6-NDFL sareng RSV unggal kuartal - ka kantor pajak;
laporan bulanan SZV-M, taunan SZV-Pangalaman, kitu ogé SZV-TD ku ayana acara tanaga (nyewa, mindahkeun, PHK) - pikeun dana mancén (PFR);
unggal kuartal 4-FSS - pikeun asuransi sosial (FSS).

IP dina patén ogé ngajaga buku panghasilan pikeun tiap kagiatanana. Bukuna teu diséwakeun di mana waé, tapi kantor pajak tiasa nyuhunkeunana.

Pro jeung kontra PSN

Kasempetan pikeun ngahemat pajeg.

Pilihan tina sagala periode validitas dina taun kalénder.

Kamampuhan pikeun mayar patén pikeun sababaraha kagiatan.

Ngurangan biaya patén ku jumlah jumlah anu diasuransikeun.

Sababaraha kagiatan dibebaskeun tina register kas online (contona, pangusaha individu tanpa staf anu nyayogikeun jasa atanapi ngajual barang produksi sorangan).

Nu disadvantage utama pikeun pangusaha individu dina PSN: watesan dina jumlah panghasilan (60 juta rubles per taun) jeung jumlah pagawé (15 urang). Pas bisnis tumuwuh di luhur inohong ieu, patén bakal kudu ditinggalkeun.

Lamun meuli patén pikeun sataun, Anjeun kudu geuwat mayar sapertilu tina jumlah.

Pikeun unggal jinis kagiatan anjeun kedah mésér patén anjeun nyalira.

Di unggal daérah anjeun kedah mésér patén anjeun nyalira.

Patarosan sareng jawaban populér

Pengacara Irina Minina ngajawab sababaraha patarosan penting anu bakal nulungan pangusaha hadé napigasi topik.

Nalika patén proprietorship tunggal kadaluwarsa?

- Pangusaha individu dicabut hak pikeun ngerjakeun patén nalika periode dimana PSN kaala parantos kadaluwarsa. Salaku conto, patén anu dikaluarkeun dina 1 Januari 2022 salami 6 bulan bakal réngsé dina 1 Juli 2022, sareng salami 12 bulan - dina 1 Januari 2023.

Sabaraha lami patén pikeun IP?

- Patén dikaluarkeun pikeun periode 1 dugi ka 12 bulan sareng ngan ukur dina hiji taun kalénder.

Saha kauntungan tina patén?

- Sistim ieu mangpaat pikeun sagala pangusaha individu anu boga laju pajeg poténsial dina sistem perpajakan séjén anu bakal leuwih gede ti nalika mayar patén a. Pikeun ngitung kauntungan, ramalan poténsi kauntungan tina bisnis anjeun. Lajeng ngitung sabaraha pajeg anjeun bakal kudu mayar dina ieu.

Sabaraha premium asuransi dina patén pikeun pangusaha individu?

- Kontribusi tetep - 40 rubles. Ieu ngawengku: 874 rubles pikeun asuransi mancén, 32 rubles pikeun asuransi médis. Di handap ieu mangrupakeun inohong pajeg pikeun 448. Dina 8, kontribusi bakal ningkat kana 426 rubles (2021 + 2022). Tina panghasilan langkung ti 43 rubles, kontribusi mancén tambahan kedah dibayar - 211% tina biaya taunan patén.

Sumber tina

Code Pajeg Féderasi, bab 26.5. Sistem perpajakan patén https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
Hukum Majelis Legislatif Wewengkon Tver tanggal 25.02.2021 Pébruari, 1 No 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
Hukum Majelis Legislatif Wewengkon Chelyabinsk Oktober 25.10.2012, 396 No 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
Bab 26.5. Sistim Patén perpajakan. Pasal 346.43. Ketentuan umum https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
Pasal 346.43. Ketentuan umum http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/